涉案45億余元！西安中院開審特大虛開增值稅發(fā)票案
劉某等十六人采用頻繁開辦注銷公司、制作虛假合同、編造購銷鏈條、變更進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票品名等手段虛開增值稅專用發(fā)票，涉及11個(gè)省市的51家油品經(jīng)營企業(yè)，涉案金額約達(dá)45.69億元。8月1日上午，西安市中級(jí)人民法院公開審理此案。
為“變票”牟利?不斷成立注冊公司
2013年下半年開始,劉某等人開始虛開增值稅專用發(fā)票的“變票”活動(dòng),從中賺取開票費(fèi)。2015年后,劉某出資并指使其表弟在河南省洛陽市注冊公司,以便繼續(xù)從事“變票”活動(dòng)。
劉某表弟聯(lián)系了吳某共同參與虛開增值稅專用發(fā)票的“變票”活動(dòng),并在其幫助下,使用他人身份信息先后注冊成立了河南至誠、河南禾致等公司,兩人還招聘了李某、曹某分別擔(dān)任上述公司的出納和會(huì)計(jì)(劉某還親自對曹某進(jìn)行了面試),負(fù)責(zé)領(lǐng)票、開票、填制合同、轉(zhuǎn)款、認(rèn)證抵扣、報(bào)稅等具體“變票”操作事宣;劉某指使某為洛陽至誠公司制作了虛假合同模本和虛假“資金鏈”,并通過QQ的方式傳遞給曹某和李某,馬某還前往洛陽具體教授兩人持虛假合同、虛假銀行流水到稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)百萬元版發(fā)票、對外開具發(fā)票等具體“變票”操作的方法、步驟。
2015年12月,由于河南至誠公司、河南禾致公司進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票品名不符,短期內(nèi)虛開發(fā)票數(shù)量、金額巨大,為避免被查處,劉某與馬某來到洛陽要求注銷兩家舊公司,同時(shí)注冊新公司繼續(xù)從事“變票”活動(dòng)。為此,他們又先后注冊成立了河南弛軒、河南祥吉、河南寧拓等公司。由于劉某要求在稅務(wù)機(jī)關(guān)不得留存真實(shí)身份信息,劉某表弟便給曹某和李某制作了虛假身份證,后在辦理河南祥吉、河南寧拓兩家公司稅務(wù)登記過程中,曹某、李某分別以“曹姝泓”、“李維依”的虛假身份信息留存在稅務(wù)機(jī)關(guān)。
此后,由于洛陽稅務(wù)金稅三期系統(tǒng)上線,管理稽查趨緊,不能領(lǐng)購大量發(fā)票,劉某遂要求其表弟和吳某尋找“合適”的地方重新注冊公司開展虛開變票活動(dòng)。
轉(zhuǎn)戰(zhàn)西安?非法獲利共計(jì)約1.15億元
2016年上半年,通過實(shí)地考察劉某表弟認(rèn)為西安稅務(wù)金稅三期還未上線,在增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)認(rèn)證、貨品名稱識(shí)別比對方面有機(jī)可乘,經(jīng)請示劉某同意后,決定在西安注冊公司,繼續(xù)從事虛開增值稅專用發(fā)票“變票”活動(dòng)。
2016年6月和8月劉某表弟先后將“李建國”和“張建洛”的個(gè)人身份證交給楊某要求以此二人為法定代表人分別注冊成立了陜西寧聯(lián)公司和陜西源佐佑公司,劉某安排馬某轉(zhuǎn)付了注冊公司的費(fèi)用。
上述兩家在西安新成立的公司繼續(xù)在劉某實(shí)際控制下開展虛開“變票活動(dòng)。曹某、李某每月從洛陽趕到西安負(fù)責(zé)開票、填制合同、轉(zhuǎn)款、報(bào)稅等具體“變票”操作事宜。曹某還以“曹姝泓”的虛假身份信息在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記留存。
據(jù)了解，2015年1月至2016年12月期間，劉某等十六人采用頻繁開辦注銷公司、制作虛假合同、編造購銷鏈條、變更進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票品名等手段，在沒有真實(shí)買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，利用稅務(wù)金稅三期未上線的系統(tǒng)漏洞，將接收的進(jìn)項(xiàng)為化工產(chǎn)品品名的增值稅專用發(fā)票，變更品名為成品油的手段虛開增值稅專用發(fā)票，嚴(yán)重危害稅收管理，造成國家巨額稅款流失。
根據(jù)公安機(jī)關(guān)查證，本案涉及遼寧、北京、上海等11個(gè)省市的51家油品經(jīng)營企業(yè)，涉案金額約達(dá)45.69億元，被告人通過虛開增值稅專用發(fā)票非法獲利共計(jì)約1.15億元，造成國家消費(fèi)稅款流失共計(jì)約16億元。
為逃避查處，被告人劉某、楚某樂還指使其他被告人故意銷毀相關(guān)公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄。
西安市人民檢察院指控：
被告人劉某等9人開增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大，被告人崔某、印某虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
被告人崔某等6人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任，對被告人崔某、印某應(yīng)予數(shù)罪并罰。
被告人劉某等5人意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪追究其刑事責(zé)任，對被告人劉某等4人應(yīng)予數(shù)罪并罰。?
記者了解到，目前，該案是西安中院審理的人數(shù)最多、虛開發(fā)票數(shù)額、偷逃稅款最大的新類型涉稅案件。預(yù)計(jì)，案件將連續(xù)開庭審理兩天。
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