暗動(dòng)的“買單配票”——陜西省破獲重大經(jīng)偵案件系列報(bào)道之三
4月7日9時(shí)，在寶雞市公安局經(jīng)偵支隊(duì)，筆者見到了三大隊(duì)偵查員沙君超，他滿臉疲憊，前一晚他們執(zhí)行抓捕任務(wù)，4時(shí)才歸隊(duì)，8時(shí)又準(zhǔn)時(shí)上班開始安排當(dāng)天的工作。
談起涉案660億元的“買單配票”案件的偵辦情況，沙君超介紹道：“全國公安機(jī)關(guān)打擊涉稅犯罪‘百城會(huì)戰(zhàn)’行動(dòng)開展以來，寶雞市公安局經(jīng)偵支隊(duì)以大數(shù)據(jù)情報(bào)導(dǎo)偵為引領(lǐng)，積極開展領(lǐng)域治理、線索研判、數(shù)據(jù)整合、精準(zhǔn)打擊，成功破獲了‘11·27’騙取出口退稅案?！睋?jù)了解，該案是陜西省首起騙取出口退稅案件，也是西部地區(qū)少有的利用農(nóng)副產(chǎn)品騙取出口退稅的典型案例。
合作社里的“買單配票”
2018年4月，寶雞市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到寶雞市稅務(wù)局稽查局移交線索：寶雞某果蔬專業(yè)合作社法定代表人蘇某，偽造經(jīng)營記錄，進(jìn)行虛假經(jīng)營銷售活動(dòng)，并向云南某公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)399萬余元，云南某公司非法抵扣稅款45萬余元。
接到線索后，偵查人員不斷挖掘數(shù)據(jù)、深入背景分析。通過票流分析，研判人員把目標(biāo)放在有出口資質(zhì)的公司上。經(jīng)查，該合作社為寶雞某進(jìn)出口貿(mào)易公司代辦收購蘋果業(yè)務(wù)，兩家企業(yè)是自己給自己代辦，自己給自己開票，兩家企業(yè)都是蘇某實(shí)際控制。2017年2月18日至2018年10月7日，該公司以236名農(nóng)民名義累計(jì)虛開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1.765億余元，收購的蘋果都來自本地的236名農(nóng)民。通過貨源核算，專案組發(fā)現(xiàn)了巨大的虛開差額，偵查員緊跟此線索，期待揭開該案的真面目。
2019年11月27日，寶雞市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成立了以支隊(duì)長曹耀仁為組長、副支隊(duì)長張曉震為副組長的“11·27”專案組，對(duì)以“買單配票”為手段，騙取出口退稅及虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪網(wǎng)絡(luò)展開全面?zhèn)刹?。“買單配票”其實(shí)是騙取出口退稅中的兩個(gè)環(huán)節(jié)，其中“買單”是指向他人購買無法申請(qǐng)退稅或者不需要退稅的出口貨物信息，獲取虛假的報(bào)關(guān)單，并根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)制作虛假的購銷合同；而“配票”是指聯(lián)絡(luò)上游企業(yè)向其虛開對(duì)應(yīng)品名的增值稅專用發(fā)票。
經(jīng)查：犯罪嫌疑人蘇某利用自己控制的寶雞某果蔬專業(yè)合作社和進(jìn)出口貿(mào)易公司，采取“買單配票”的手段實(shí)施騙取出口退稅及虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，涉案660億元。
11名犯罪嫌疑人全部到案
偵查人員通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票明細(xì)表，整理出了近百家企業(yè)的對(duì)公賬戶資料，并對(duì)這些賬戶的銀行交易明細(xì)進(jìn)行了調(diào)取，在分析過程中，新的銀行賬戶還在不停出現(xiàn)，偵查人員一邊調(diào)取資料，一邊整理分析。在經(jīng)過數(shù)十個(gè)日夜的緊張工作后，偵查人員終于將涉案企業(yè)、人員的龐大資金回流網(wǎng)絡(luò)圖呈現(xiàn)出來。
在進(jìn)行資金分析的同時(shí)，偵查人員聯(lián)合稅務(wù)稽查人員對(duì)寶雞某果蔬專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了調(diào)取和查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)購銷合同以及出入庫單據(jù)存在漏洞。偵查人員又先后奔赴云南、湖北、新疆等地取證，取得的證據(jù)使偵查員對(duì)于完全偵破此案有了更加堅(jiān)定的信心。
正當(dāng)一切準(zhǔn)備工作就緒，要對(duì)該案主要犯罪嫌疑人蘇某實(shí)施抓捕之際，偵查人員得到消息，蘇某身體狀況不好，在抓捕和審訊過程中可能出現(xiàn)不可控制的局面，專案組領(lǐng)導(dǎo)立即聯(lián)系安排醫(yī)護(hù)人員，在抓捕和審訊過程中實(shí)行全程醫(yī)療保障。在訊問過程中，犯罪嫌疑人蘇某交代了以寶雞某果蔬專業(yè)合作社名義給新疆、西安等地虛開發(fā)票和以寶雞某公司名義騙取出口退稅的犯罪事實(shí)，同時(shí)供述了其他犯罪嫌疑人。偵查人員先后6次，從新疆、西安地區(qū)抓獲8名犯罪嫌疑人。另有一名犯罪嫌疑人意識(shí)到自己的犯罪事實(shí)終將敗露，主動(dòng)到寶雞投案自首。2020年7月30日，辦案民警在山西抓獲最后一名犯罪嫌疑人。至此，該案11名犯罪嫌疑人全部到案。
協(xié)調(diào)檢法確定證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)
出口退稅案件的偵辦在我省屬首例，公、檢、法三家均沒有達(dá)成統(tǒng)一的證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。專案組積極主動(dòng)協(xié)調(diào)，多次邀請(qǐng)檢、法部門會(huì)商研究，就騙取出口退稅案的證據(jù)體系和證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一了意見，達(dá)成了共識(shí)。
同時(shí)，專案組積極聯(lián)系省廳經(jīng)偵總隊(duì)，由省廳經(jīng)偵總隊(duì)牽頭，寶雞市公安局常務(wù)副局長陳雙琪帶隊(duì)，公、檢、法、稅四部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志一起前往珠海市公安局經(jīng)偵支隊(duì)，就騙取出口退稅案件偵辦工作進(jìn)行了考察學(xué)習(xí)。
該案的犯罪嫌疑人被逮捕之后，依據(jù)公、檢、法三家達(dá)成的證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，偵查人員開始大量取證工作。當(dāng)時(shí)正值新冠肺炎疫情最嚴(yán)重的時(shí)期，使本就困難的取證工作雪上加霜，但專案組的偵查員不懼艱險(xiǎn)，先后到西安、山西、新疆、內(nèi)蒙古等地調(diào)查，使整個(gè)案件的證據(jù)鏈條得以完善。
本案的成功偵辦為寶雞乃至全省今后辦理此類案件積累了經(jīng)驗(yàn)，也為寶雞地區(qū)的稅收秩序作出了貢獻(xiàn)，有力震懾了涉稅犯罪。?
